Entreprise individuelle ou micro-entreprise : les différences

Dernière mise à jour le 20 novembre 2024 · 4 min

Lorsqu'il s'agit de lancer une activité professionnelle, de nombreux entrepreneurs hésitent entre deux formes juridiques courantes : l'entreprise individuelle et la micro-entreprise. Chacune présente des avantages et des inconvénients spécifiques, adaptés à différents types de projets et de besoins. Cet article explore en détail les différences entre ces deux statuts pour vous aider à faire le meilleur choix en fonction de votre situation. 

Les caractéristiques d’une micro-entreprise

Le régime de la micro-entreprise est principalement destiné aux personnes souhaitant exercer une activité complémentaire. Pour en bénéficier, l'entreprise doit respecter des seuils de chiffre d'affaires spécifiques :

• 188 700 euros de chiffre d'affaires annuel maximum pour les activités de vente de marchandises et de biens. Ce seuil s'applique également aux activités d'hébergement, telles que les hôtels, chambres d'hôte et locations touristiques.

• 77 700 euros de chiffre d'affaires annuel maximum pour les prestations de services et les professions libérales.

Le bénéfice de l'entreprise est calculé de manière forfaitaire et imposé dans la catégorie de l'impôt sur le revenu. Les charges sociales sont quant à elles payées de façon régulière, mais uniquement sur les montants effectivement encaissés.

Les caractéristiques de l'entreprise individuelle

L'entreprise individuelle est particulièrement adaptée aux personnes souhaitant exercer une activité en solo. Ce régime convient aux activités demandant peu d'investissement et permet de limiter les risques financiers. Pour les entrepreneurs individuels, l'imposition et les cotisations sociales sont basées sur le résultat réel de l'entreprise.

La micro-entreprise partage le même statut juridique que l’entreprise individuelle traditionnelle. Dans ce type de structure, l'entrepreneur et l’entreprise ne font qu’un, formant une seule entité. Cela signifie que les démarches de création et de gestion de l’entreprise sont simplifiées par rapport à d’autres formes juridiques. Cependant, cela entraîne aussi la fusion des patrimoines personnel et professionnel, sans distinction juridique entre eux, ce qui peut avoir des conséquences en cas de difficultés financières.

L'entreprise individuelle permet d'exercer une grande variété d'activités, qu'elles soient industrielles, artisanales, libérales ou commerciales. Cependant, certaines activités ne sont pas autorisées sous le régime de la micro-entreprise. Voici les principales exceptions :

• Les activités agricoles et celles liées à l'exploitation d'une ferme.

• Les activités soumises à la TVA immobilière, ainsi que la location d'immeubles non meublés ou à usage professionnel.

• Les activités d'artistes et d'auteurs d'œuvres originales, rémunérées par des droits d'auteur, qui relèvent de la Maison des Artistes ou de l'Agessa (la sécurité sociale des auteurs).

• Certaines professions libérales réglementées, telles que les architectes, avocats, experts-comptables, notaires, psychologues…

Quels sont les avantages de la micro-entreprise ?

La micro-entreprise présente plusieurs avantages. Tout d'abord, elle ne requiert aucun capital social minimum pour être créée, ce qui la rend accessible à tous, quel que soit le budget. De plus, ce régime offre une gestion comptable simplifiée : l'entrepreneur n'est soumis à aucune cotisation sociale ou fiscale en l'absence de chiffre d'affaires, et il n'a pas à facturer la TVA tant qu'il respecte certains plafonds de chiffre d'affaires annuel.

Un autre atout est la réduction des coûts de fonctionnement. Grâce à une comptabilité simplifiée, il n'est pas nécessaire de faire appel à un expert-comptable, ce qui allège encore les charges.

Cependant, la micro-entreprise comporte également des inconvénients. Elle impose une limite de chiffre d'affaires à ne pas dépasser, empêche la récupération de la TVA payée et les charges sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires total, indépendamment des bénéfices réels de l'entreprise.

Quels sont les avantages de l'entreprise individuelle ?

L'entreprise individuelle présente plusieurs avantages. Tout d'abord, sa création est simple et rapide, avec des formalités allégées. Elle permet également au dirigeant de bénéficier d'une grande liberté dans la gestion de son activité, sans obligation de distinguer son patrimoine personnel de celui de l'entreprise.

Par ailleurs, il est possible de faire évoluer facilement une entreprise individuelle en auto-entreprise, en effectuant simplement une déclaration de changement de statut auprès du Trésor Public.

Cependant, un inconvénient majeur réside dans la responsabilité indéfinie : le dirigeant est personnellement responsable des dettes de l'entreprise, ce qui peut exposer son patrimoine personnel aux risques liés à son activité.