Créance et dette : quelle différence ?

Une créance est le droit pour une personne ou une entité, appelée créancier, de recevoir une somme d'argent ou un service de la part d'une autre personne, appelée débiteur. En revanche, une dette est l'obligation pour le débiteur de rembourser cette somme ou de fournir cette prestation. Cet article explore les différents types de créances et de dettes, ainsi que les méthodes de recouvrement et les principes de comptabilisation associés.

Une créance est un droit détenu par une personne, appelée créancier, sur une autre personne, appelée débiteur, de recevoir une somme d'argent ou une prestation déterminée. En d'autres termes, c'est une obligation pour le débiteur de payer une certaine somme d'argent ou de fournir un service au créancier. La créance peut résulter d'un contrat, d'une reconnaissance de dette, d'une décision de justice ou d'une autre source d'obligation légale.

Les différents types de créances

Les créances se divisent en plusieurs types selon leur nature et leurs caractéristiques. Voici quelques exemples de types de créances :

• Créances clients : Montants dus par les clients suite à une vente de biens ou de services.

• Créances sur immobilisations : Montants dus par des tiers suite à la cession d'actifs immobilisés.

• Créances fiscales : Sommes que l'État ou d'autres administrations doivent à l'entreprise.

• Créances sociales : Sommes dues par les organismes sociaux (exemple : remboursement de charges sociales).

• Créances litigieuses : Créances faisant l'objet d'un contentieux ou d'une procédure judiciaire pour en obtenir le paiement.

• Créances douteuses : Créances dont le recouvrement est incertain en raison de la situation financière du débiteur.

Le recouvrement de créances

Le recouvrement de créances est le processus par lequel le créancier cherche à obtenir le paiement des sommes dues par le débiteur. Ce recouvrement peut être amiable ou judiciaire. Le recouvrement amiable consiste à rappeler au débiteur ses obligations par des lettres de relance ou des appels téléphoniques. Si ces tentatives échouent, le créancier peut engager une procédure de recouvrement judiciaire, qui peut inclure des mesures telles que l'assignation en justice, l'obtention d'un titre exécutoire et l'exécution forcée, par exemple la saisie des biens du débiteur.

Une dette est une obligation financière qu'une personne physique ou morale (appelée débiteur) doit à une autre personne physique ou morale (appelée créancier). Cette obligation implique le remboursement d'une somme d'argent empruntée ou la fourniture d'une prestation ou d'un service convenu. La dette peut résulter d'un contrat de prêt, d'une vente à crédit, d'une obligation légale ou d'une autre forme d'accord entre les parties.

La différence entre une dette et une créance réside dans les perspectives opposées des parties impliquées. Une créance est le droit qu'a une personne ou une entité (le créancier) de recevoir une somme d'argent ou une prestation de la part d'une autre personne ou entité (le débiteur). En revanche, une dette est l'obligation qu'a le débiteur de payer cette somme d'argent ou de fournir cette prestation au créancier.

En comptabilité, les créances et dettes peuvent être catégorisées de deux manières différentes. Ces deux catégories sont les suivantes :

• Les créances et dettes financières

• Les créances et dettes non financières

La comptabilisation des créances et dettes financières

Comptabilisation d’une dette financière

Lorsque l’entreprise enregistre une dette financière, elle doit alors créditer le compte 16 appelé « emprunts et dettes associées ». Le remboursement s’effectuera au moment du débit de ce compte. C’est ainsi que le remboursement sera validé. Lors du bilan comptable de l’entreprise, ces différents enregistrements doivent figurer dans la partie « passif » et plus précisément dans la rubrique «  dettes financières ».

Comptabilisation d’une créance financière

La comptabilisation d’une créance financière fonctionne sur le même principe que la comptabilisation d’une dette. Lorsqu’une entreprise à une créance, elle doit donc être enregistrée en débitant le compte 27 appelé « Autres immobilisations financières ». Le compte sera alors re-crédité lorsque le remboursement sera perçu. Lors du bilan comptable de l’entreprise, les créances financières doivent être mentionnées à l’actif du bilan dans la rubrique « immobilisations financières ».

La comptabilisation des créances et dettes non financières

Des créances et dettes dites non-financières correspondent à des opérations courantes. Elles sont donc non financières. Les échéances de ces opérations se situent dans l’année qui suit.

Comptabilisation d’une dette non financière

Lorsqu’une entreprise a une dette non-financière, elle doit l’enregistrer dans sa comptabilité. Pour cela, la nature de la dette a une influence sur l’opération à effectuer. En effet, l’entreprise devra créditer les comptes correspondant à la dette. Il peut alors s’agir des comptes suivants :

• Compte 40 : « Fournisseurs et comptes rattachés »

• Compte 42 : « Personnel et compte rattachés »

• Compte 43 : « Sécurité sociale et autres organismes sociaux »

• Compte 44 : « État et autres collectivités publiques »

• Compte 46 : « Créditeur divers »

Ces enregistrements de dettes non-financières doivent figurer dans la partie passif du bilan comptable dans la rubrique « dette d’exploitation » et « dettes diverses ».

Comptabilisation d’une créance non financière

Concernant les créances non-financières, la comptabilisation de celle-ci se fait en débitant soit le compte 41 appelé « Clients et comptes rattachés », soit en débitant le compte 46 appelé « Débiteur divers ». Contrairement aux dettes non-financières, les enregistrements de créance non financière doivent figurer dans l’actif du bilan comptable de l’entreprise dans la rubrique « Créances d’exploitation « ou « Créances diverses ».