Comptabilité SARL : les obligations à connaître en 2025

Dernière mise à jour le 24 avril 2025 · 7 min

Vous avez créé ou envisagez de créer une SARL ? Comme toute entreprise, cette forme juridique est soumise à des obligations comptables précises. Entre les règles à respecter, les documents à établir et les démarches à réaliser chaque année, il n’est pas toujours évident de s’y retrouver. 

Pourtant, bien maîtriser la comptabilité de votre SARL est essentiel : cela vous permet non seulement de rester conforme à la réglementation, mais aussi de mieux suivre et optimiser la gestion de votre activité. 

Dans cet article, découvrez l’essentiel à connaître pour bien tenir la comptabilité de votre SARL.

Une SARL (Société à Responsabilité Limitée) doit respecter un certain nombre d’obligations comptables, quel que soit son régime fiscal. Ces règles permettent de garantir la transparence de sa gestion et d’informer ses associés, les administrations et les partenaires financiers sur sa situation réelle. Voici les principales obligations à connaître.

Tenue d’une comptabilité régulière et sincère

La SARL est tenue de suivre une comptabilité conforme aux règles du Code de commerce et du Plan Comptable Général. Cela signifie qu’elle doit enregistrer chronologiquement toutes les opérations qui affectent son patrimoine : ventes, achats, paiements, encaissements, emprunts, salaires, etc.

Selon le régime fiscal, les modalités de comptabilisation diffèrent :

• Régime réel normal : La SARL doit adopter une comptabilité d’engagement. Les opérations sont enregistrées dès qu’elles sont décidées (par exemple, une vente est comptabilisée même si elle n’a pas encore été payée).

• Régime réel simplifié : La SARL peut tenir une comptabilité de trésorerie, plus souple. Elle n’enregistre que les flux réellement encaissés ou décaissés. Les dettes et créances ne sont prises en compte qu'à la fin de l'exercice.

Même dans le cadre simplifié, la comptabilité doit s’appuyer sur des pièces justificatives (factures, relevés bancaires, devis signés, etc.) et être conservée pendant 10 ans.

Tenue des livres comptables obligatoires

La loi impose à toutes les SARL de tenir à jour deux livres comptables principaux :

• Le livre-journal : Il contient toutes les opérations comptables enregistrées jour par jour.

• Le grand livre : Il reprend ces mêmes opérations en les classant par numéro de compte, selon la structure du plan comptable.

Ces documents peuvent être tenus sous forme papier ou numérique, mais ils doivent être inaltérables, sans rature ni espace vide. Autrefois obligatoire, le livre d’inventaire n’est plus requis depuis 2016.

Réalisation d’un inventaire annuel

Chaque année, la SARL doit contrôler l’existence et la valeur de ce qu’elle possède (immobilisations, stock, trésorerie…) et de ce qu’elle doit (emprunts, dettes fournisseurs, charges à payer, etc.). Cet inventaire sert à ajuster les comptes pour refléter la situation réelle de l’entreprise.

C’est une étape importante, car elle permet aussi d’évaluer les éventuelles dépréciations d’actifs, les provisions à constituer ou les régularisations à faire avant de finaliser les comptes.

Établissement et dépôt des comptes annuels

À la fin de chaque exercice, la SARL doit produire ses comptes annuels, composés de trois documents :

• Le bilan : il montre ce que la société détient (actif) et ce qu’elle doit (passif).

• Le compte de résultat : il liste tous les revenus et les dépenses sur l’année, pour déterminer si l’entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte.

• L’annexe : elle apporte des compléments d’information pour mieux comprendre les deux documents précédents.

La SARL dispose ensuite d’un délai pour déposer ses comptes :

• 1 mois après l’approbation des comptes si le dépôt est fait au greffe en version papier ;

• 2 mois si le dépôt est réalisé en ligne via le guichet unique.

👉 À noter : le non-dépôt des comptes peut entraîner une amende de 1 500 €, voire 3 000 € en cas de récidive.

Présentation simplifiée ou allégée des comptes

Certaines SARL peuvent bénéficier d’allègements selon leur taille :

• Comptes simplifiés si la société ne dépasse pas 2 des 3 seuils suivants :

  • 6 millions € de total bilan

  • 12 millions € de chiffre d'affaires

  • 50 salariés

• Dispense d’annexe (EURL uniquement) si les seuils suivants ne sont pas franchis :

  • 350 000 € de bilan

  • 700 000 € de chiffre d’affaires

  • 10 salariés

Les SARL concernées peuvent également demander à ce que leurs comptes ne soient pas rendus publics.

Désignation d’un commissaire aux comptes (CAC)

La SARL doit nommer un commissaire aux comptes si elle franchit 2 des 3 seuils suivants à la clôture de l’exercice :

• 4 millions € de bilan

• 8 millions € de chiffre d’affaires

• 50 salariés

Le commissaire aux comptes vérifie la sincérité des comptes, rédige un rapport, alerte les associés en cas de problème, et peut signaler certains faits à la justice si nécessaire.

Même en dessous de ces seuils, un tiers des associés peut demander la nomination d’un CAC, ou un juge peut l’ordonner si 10 % du capital le réclament.

Adhésion à un organisme de gestion agréé (pour les SARL à l’IR)

Si la SARL est à l’impôt sur le revenu (IR), elle peut adhérer à un centre de gestion agréé (CGA) ou à une association de gestion agréée (AGA) selon la nature de son activité.

Cela permettait autrefois d’éviter une majoration sur les bénéfices imposables (disparue depuis 2023), et donne toujours droit à une réduction d’impôt sur les frais comptables, dans la limite de 915 € par an.

Tenir la comptabilité d’une SARL ne signifie pas forcément le faire soi-même. En tant que gérant, vous avez plusieurs options, selon vos besoins, vos moyens et votre façon de travailler.

Recruter un comptable en interne

Si vous préférez garder le contrôle en interne, vous pouvez embaucher un comptable salarié. C’est pratique pour suivre la comptabilité au jour le jour, surtout si votre entreprise a beaucoup de flux. Selon votre activité, il est aussi possible de :

• faire appel à un comptable freelance

• embaucher à temps partiel

• ou confier la compta à un salarié administratif formé

Cependant, un comptable ne peut pas certifier les comptes annuels. Même si vous gérez la comptabilité en interne, vous devrez faire appel à un expert-comptable pour cette étape.

💡 À savoir : Un organisme de gestion agrée (OGA) peut vous accompagner dans la gestion, vous conseiller et proposer des formations. En revanche, il ne remplace pas un comptable ou un expert-comptable.

Faire appel à un expert-comptable

C’est la solution la plus courante. L’expert-comptable connaît bien les règles comptables et fiscales. Il peut s’occuper de tout : enregistrements comptables, déclarations sociales, bilans, comptes de résultat… 

Vous pouvez lui confier l’ensemble de la gestion ou uniquement certaines tâches, comme la révision annuelle. C’est une solution rassurante pour éviter les erreurs et être en règle avec l’administration.

Il existe deux façons de travailler avec un expert-comptable :

• Le cabinet de proximité : idéal si vous préférez un contact direct et régulier. Le suivi est personnalisé, mais les honoraires sont souvent un peu plus élevés.

• L’expert-comptable en ligne : plus économique, avec des outils numériques pour automatiser une partie de la comptabilité (facturation, notes de frais…).

Le coût de la comptabilité d’une SARL dépend de plusieurs facteurs, notamment du mode de gestion retenu, qu’elle soit assurée en interne ou confiée à un prestataire externe, du régime fiscal choisi (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés), du volume des opérations comptables à traiter, ainsi que des outils utilisés pour la gestion.

En règle générale, lorsqu’on fait appel à un expert-comptable traditionnel, le tarif moyen annuel se situe entre 1 200 € et 1 500 € hors taxes. Ce prix inclut généralement l’ensemble des prestations nécessaires : la tenue de la comptabilité au quotidien, la production des comptes annuels, la réalisation des déclarations fiscales, le traitement des justificatifs, le suivi régulier des opérations comptables…

Si vous optez pour un cabinet comptable en ligne, les tarifs sont souvent plus compétitifs. Par exemple, chez Clementine, la prise en charge complète de votre comptabilité SARL commence à 59 € HT par mois, soit une économie de 20 à 30 % par rapport à un cabinet traditionnel. 

En plus des économies réalisées, la gestion de la comptabilité de votre SARL en ligne offre une plus grande flexibilité, un accès en temps réel à vos documents et une interface simplifiée pour suivre facilement l’état de votre comptabilité.

👉 Faites le choix d’une solution simple, fiable et 100 % en ligne : contactez-nous dès aujourd’hui pour démarrer votre comptabilité en toute sérénité.

Vous n’avez pas encore créé votre SARL ? Pas de souci ! Nous vous accompagnons aussi dans toutes les démarches de création de votre société.